Dokumentacja cen transferowych

Wymagana dla podmiotów należących do grupy podmiotów powiązanych, których sprawozdania finansowe są konsolidowane metodą pełną lub proporcjonalną i która spełnia oba poniższe warunki:

1. Sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe
2. Osiągnęła skonsolidowane przychody w poprzednim roku obrotowym:

• Powyżej 200 000 000 zł lub równowartość tej kwoty

Pamiętaj:

• Sprawdź, czy Twoja firma należy do grupy spełniającej te kryteria
• Jeśli tak, przygotuj grupową dokumentację cen transferowych

Kto musi składać:

1. Podmioty zobowiązane do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych
2. Podmioty realizujące transakcje kontrolowane tylko z krajowymi podmiotami objętymi zwolnieniem z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych

Co należy złożyć:

Szczegółowy formularz z informacjami o cenach transferowych:

• TPR-C (dla osób prawnych)
• TPR-P (dla osób fizycznych)

Pamiętaj:

• Sprawdź, czy Twoja firma podlega tym wymogom
• Przygotuj odpowiedni formularz (TPR-C lub TPR-P)
• Złóż formularz w terminie

Sankcje podatkowe

1. Podstawowa sankcja:

• 10% sumy zawyżonej straty lub zaniżonego dochodu
• Dotyczy decyzji o braku rynkowego charakteru ceny w transakcji z podmiotem powiązanym

2. Podwójna sankcja (20%):

• Gdy podstawa do ustalenia dodatkowego zobowiązania przekracza 15 000 000 zł (dla nadwyżki)
• Lub gdy podatnik nie przedłożył dokumentacji podatkowej

3. Potrójna sankcja (30%):

• Gdy jednocześnie podstawa przekracza 15 000 000 zł i brak dokumentacji

Możliwość uniknięcia podwójnej sankcji:

• Uzupełnienie niekompletnej dokumentacji w terminie wskazanym przez organ (max. 14 dni)

Pamiętaj:

• Przygotuj i przechowuj kompletną dokumentację
• Stosuj ceny rynkowe w transakcjach z podmiotami powiązanymi
• W razie kontroli, szybko reaguj na wezwania organu podatkowego

Za co grożą:

1. Niezłożenie oświadczenia lub informacji o cenach transferowych
2. Złożenie ich po terminie
3. Poświadczenie informacji niezgodnych ze stanem faktycznym

Wysokość kar:

♦ Podstawowa (nieprzygotowanie lokalnej/grupowej dokumentacji cen transferowych lub sporządzenia lokalnej/grupowej dokumentacji cen transferowych niezgodnie ze stanem rzeczywistym, niezłożenie właściwemu organowi podatkowemu formularza TPR lub podanie w nim danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym, lub lokalną dokumentacją cen transferowych): grzywna do 720 stawek dziennych

♦ Nieprzygotowanie w terminie dokumentacji cen transferowych, nieprzygotowanie w terminie formularza TPR: grzywna do 240 stawek dziennych

♦ Czyn mniejszej wagi: grzywna za wykroczenie skarbowe

Pamiętaj:

♦ Składaj wymagane dokumenty w terminie

♦ Upewnij się, że wszystkie informacje są prawdziwe i aktualne

♦ W razie wątpliwości, skonsultuj się z doradcą podatkowym

Uwaga: Sankcje karno-skarbowe są niezależne od dodatkowego zobowiązania podatkowego!

Odpowiedzialność karna:

Ponadto istnieje odpowiedzialność karna, zgodnie z art. 296 § 1 Kodeksu karnego, osoba zobowiązania do zajmowania się sprawami majątkowymi lub działalnością gospodarczą podmiotu, która poprzez nadużycie udzielonych uprawnień lub niedopełnienie ciążącego na niej obowiązku, doprowadziła do powstania w spółce szkody majątkowej o znacznej wartości może zostać uznana za działającą na szkodę spółki, co jest zagrożone karą pozbawienia wolności do 10 lat. Możliwe są także kary z art. 271 Kodeksu karnego, który nakłada sankcje za potwierdzenie w dokumentach nieprawdy.

Oferujemy kompetentne  i kompleksowe doradztwo oraz usługi sporządzania dokumentacji dla cen transferowych w pełnym zakresie, w szczególności odnośnie:

♦ sprzedaż / zakup towarów handlowych, wyrobów gotowych,

♦ sprzedaż / zakup surowców i materiałów do produkcji,

♦ usługi budowlane i montażowe,

♦ najem / wynajem pomieszczeń biurowych / hali produkcyjnej,

♦ usługi zarządcze i doradcze (management fee),

♦ usługi reklamowe i marketingowe,

♦ usługi transportowe, informatyczne, prawne, księgowe,

♦ opłaty licencyjne – np. za znak towarowy, franchising, udostępnienie bazy danych,

♦ kompleksowe usługi wsparcia administracyjnego w grupach kapitałowych według klucza podziału

♦ sprzedaż / zakup środka trwałego,

♦ udzielenie / otrzymanie pożyczki,

♦ udzielenie/ otrzymanie poręczenia,

♦ podwyższenie kapitału

♦ restrukturyzacje podmiotów

Jak ustalamy cenę:

Indywidualnie dla każdej Spółki, biorąc pod uwagę głównie:

• Ilość dokumentacji w ramach projektu
• Rodzaj dokumentowanej transakcji

Co otrzymuje klient:

• Dokumentacje cen transferowych
• Kalkulacje
• Pozostałe załączniki

Forma przekazania:

• Elektroniczna

Korzyści:

• Łatwy dostęp do wszystkich dokumentów w razie kontroli
• Kompletna dokumentacja w jednym miejscu

Pamiętaj:

• Skontaktuj się z nami, aby otrzymać indywidualną wycenę
• Przygotuj informacje o ilości i rodzaju transakcji do dokumentowania

Wiemy, że ceny transferowe mogą sprawić podatnikom wiele trudności. Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości czy problemy związane z realizacją obowiązków w zakresie cen transferowych, skontaktuj się z naszym biurem DK Doradztwo.

Nasz zespół ekspertów chętnie pomoże Ci znaleźć odpowiednie rozwiązania. Umów się na spotkanie już dziś!